中国香港公司如何减轻税负——离岸豁免

一、什么是离岸豁免？

中国香港公司离岸豁免指的是认可公司所赚取的利润是离岸所得，同意豁免对其利得税款的征收。

由于中国香港采用的是利润来源地征税原则，需根据事实而定利润是否在中国香港产生或来自中国香港，由利润的性质及产生有关利润的交易性质决定。

对于中国香港公司来自于中国香港的利润所得征收所得税，而对于来自于中国香港以外的利润所得，可由该中国香港公司向税务局提出离岸豁免申请，税务局评估审核后如属实，则同意该中国香港公司豁免缴纳利得税。

二、离岸豁免需要满足什么条件？

那么， 想要申请离岸豁免，中国香港公司需要满足哪些条件呢？

1. 在中国香港以外的地方进行销售、采购活动（包括取得、洽谈、签订合同订单等）；

2. 不能在中国香港设立办事处、仓库及存储货物；

3. 不能在中国香港接收、发出、审批、确认和处理客户或供应商的订单，或经中国香港以外的管理人员批准后，才能在中国香港接收、发出和处理订单，收付货款；

4. 供应商和客户均不是中国香港公司或居住于中国香港的自然人；

5. 不能在中国香港定价、决策或寻找供应商，不能在中国香港聘请员工；

6. 不能在中国香港市场做推广、广告、宣传、销售及质量监控等活动。

三、如何判断中国香港公司是否符合离岸豁免？

根据中国香港税局的指引，中国香港公司是否在中国香港进行业务运作，有多重考虑因素，接下来，小玺来通过一个案例分析说明。

某中国香港公司从事国际贸易，从内地采购产品，销售至美国，可以从以下因素来考虑是否达到离岸豁免的要求：

1. 美国买家是如何找到的？

若美国买家是在美国找到并成功签约合作的，那么这个对于申请离岸豁免是有利的；但若是在中国香港找得联系的，且在中国香港洽谈签署合同的，那么则有可能影响离岸豁免的申请。

2. 国应商是如何找到的？

如果是通过中国香港当地找到的，则有可能影响离岸豁免的申请；若是在内地找到的，提供提供相关据来明是有利于离岸豁免的申请。

3. 产品货物如何运输的？

如果货物是从内地直接发往美国，或者是经过中国香港、没有在中国香港建立货仓并连续，没有在中国香港对货物产品进行二次加工，则有利于离岸豁免的申请。

4. 中国香港是否有实体办公室，是否有聘请员工？

若在中国香港有办公室，则不符合离岸豁免的申请条件。

通过这个案例，大家可以有基本的判断思路，但该中国香港公司是否可以离岸豁免，并不**于上述判断因素。

四、申请离岸豁免需要哪些资料？

以贸易公司为例，想要申请离岸豁免需要提供哪些资料：

1. 中国香港公司和内地公司或其他海外公司的资料，包括公司架构图，公司实际办公地址、公司规模、员工人数和每位员工的姓名、职位和薪酬等；

2. 公司常规文件，如注册证书、公司章程和股东协议书等；

3. 公司业务运作资料：

(1) 提供销售合同、采购合同、、报关单、提单和运输单等，在典型业务交易中选择交易额较大的；

(2) 如利润来自关联公司的贸易往来，提供相关明文件；

(3) 公司产品报价单，介绍清单等；

(4) 提供一份组织结构图，以显示中国香港和中国香港以外地区的运作详情；

(5) 提供一份交易流程图，说明中国香港公司 是如何处理海外业务收入；

(6) 公司收付款的方式，是电汇、现金交易或信用等方式；

(7) 供应商和客户的寻找方式，洽谈方式以及合同签署地点。

温馨提示：中国香港公司日常运作中所有能证明离岸的相关证据资料都要保留好，保证后期面对税局异议时，能及时提供有利材料进行反驳，有助于申请离岸豁免。